Talousteema Oy
   
Talousteema Oy
Etusivu Blogi Verouutiset Talousteema Palaute
Talousteema Oy

Lassi Mäkinen

Verosihteerin lähettämä selvityspyyntö tuli kalliiksi tilitoimistolle
24.2.2023 | © Talousteema Oy

Kirjanpitäjä laski väärin arvonlisäveron alarajahuojennuksen liikevaihdon. Verosihteeri lähetti asiasta selvityspyynnön. Kirjanpitäjä vastasi siihen sekä teki korjaavan ilmoituksen ennen ilmoittamisen määräajan päättymistä. Verosihteeri määräsi veronkorotuksen, koska hänen mielestään veroilmoitusta ei lähetetty oma-aloitteisesti.

Ilmoittamisen ja maksamisen määräaika päättyy vasta helmikuun lopussa, koska kysymys oli vuosittain tehtävästä arvonlisäveroilmoituksesta. Kirjanpitäjä lähetti ilmoituksen etuajassa jo tammikuun puolivälissä ja korjaavan veroilmoituksen tammikuun lopussa.

Korjaava ilmoitus oli virheetön. Verohallinto ei puuttunut sen sisältöön, ja se annettiin hyvissä ajoin ennen ilmoittamisen määräajan päättymistä. Silti verosihteeri lähetti määräyksen veronkorotuksesta.

Lain oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 37 §:n ensimmäisen momentin ensimmäisessä kohdassa säädetään veronkorotuksen edellytyksistä:

”Verohallinto määrää verovelvolliselle veronkorotuksen, jos:
1) veroilmoitus tai muu ilmoitus taikka muu säädetty tieto tai selvitys on annettu puutteellisena tai virheellisenä taikka on jätetty kokonaan antamatta; ...”

Verosihteeri oli kuulemiskirjeessään helmikuun alussa maininnut tämän lainkohdan, joten hänen voidaan katsoa tietäneen, ettei veronkorotusta voida määrätä, koska sen edellytykset eivät täyttyneet. Silti hän päätti rokottaa yritykseltä 10 %:n veronkorotuksen. Kysymyksessä on satojen eurojen maksu, jonka tilitoimisto joutuu korvaamaan yritykselle. Se on pienelle tilitoimistolle suuri menoerä.

Päätökseen voisi hakea muutosta oikaisulautakunnalta, mutta kokemuksen mukaan muutosta ei yleensä tule. Sen jälkeen asiasta voisi valittaa hallinto-oikeudelle, mutta sekään ei yleensä auta mitään. Lopulta siitä voisi valittaa korkeimmalle hallinto-oikeudelle. On epävarmaa myöntääkö KHO valitusluvan ja, jos myöntää, prosessi kestää vuosia.

Hallinto-oikeus perii 270 euron ja korkein hallinto-oikeus 530 euron käsittelymaksun. Nämä maksut ovat yhteensä suuremmat kuin yritykselle määrätty veronkorotus.

Verotuksen muutoksenhaun kalleus pitää pienet yritykset nöyrinä Verohallinnon mielivallan alla. Tilitoimistot eivät saa tehdä virheitä, joista Verohallinto voisi lähettää selvityspyyntöjä, koska ne näyttävät olevan veronkorotusten muodossa maksullisia.

Kirjanpitäjä teki tässä tapauksessa vain yhden virheen: laski arvonlisäveron alarajahuojennuksen liikevaihdon väärin. Hän kuitenkin korjasi virheen ajoissa sekä vastasi verosihteerin kirjeisiin heti ja asiallisesti. Silti maksumääräys tuli paluupostissa.

Vuoden 2022 arvonlisäveroilmoituksen jättöaika ei ole vielä edes päättynyt, kun julkaisen tämän kirjoituksen 24.2.2023.

Verosihteerin mielestä veronkorotus on aiheellinen jo pelkästään siksi, että hän lähetti selvityspyynnön, eikä ajoissa lähetetty korjaava ilmoitus muuttanut tilannetta.

Alarajahujennuksen tilalle vakiovähennys

Arvonlisäveron alarajahuojennus on turhan monimutkainen etenkin, kun se koskee kaikkein pienimpiä yrityksiä, joiden veroasioita hoitavat pienet tilitoimistot. Tilitoimistojen kirjanpitäjillä on kädet täynnä haastavia töitä, joten heidät pitäisi vapauttaa tällaisesta riesasta.

Olen itsekin kerran tehnyt virheen alarajahuojennuksen laskemisessa, vaikka olen hoitanut yritysten veroasioita yli 50 vuoden ajan.

Alarajahuojennus pitää korvata vuosittaisella euromääräisellä vakiovähennyksellä, joka koskee kaikkia yrityksiä – pieniä ja suuria. Suuryrityksille sillä ei ole merkitystä, mutta pienimmät yritykset voivat välttää arvonlisäveron maksamisen ilman monimutkaista laskentaa ja hakumenettelyä.

Esimerkiksi 3.600 euron vuosittainen vakiovähennys poistaisi 24 %:n arvonlisäveron yrityksiltä, joiden liikevaihto on 15.000 euroa. Nokialle, Koneelle ja UPM:lle tuo 3.600 euron vähennys kulahtaisi heti ensimmäisen kuukauden ilmoituksessa.

Pienimmät alle 15.000 euron liikevaihdon yritykset voisivat siirtää vuosittaisia vähennyksiään tuleville vuosille, jos eivät pysty käyttämään sitä yhden vuoden aikana.

Alarajahuojennukseen verrattuna vakiovähennys on oikeudenmukaisempi, koska se tarjoaa euromäärältään saman edun kaikille yrityksille. Se ei synnytä niin voimakasta kilpailuhaittaa kuin alarajahuojennus aiheuttaa.

Vakiovähennys ei muodosta jyrkkää taitekohtaa yrityksen kasvuun. Yrityksen ei kannata lopettaa kasvua eikä ryhtyä keplottelemaan yritysjärjestelyillä. Alarajahuojennusta käytettäessä yrittäjä voi perustaa useita yrityksiä, joiden liikevaihdon hän pitää rajan alapuolella.

Kun rajana on esimerkiksi 15.000 euroa, yrittäjä voi tuottaa 120.000 euron liikevaihdon perustamalla kahdeksan rinnakkaista yritystä. Mitä korkeampi raja on, sitä helpompaa yritysjärjestelyillä pelaaminen on. Jos raja on 60.000 euroa, tarvitaan vain kaksi yritystä 120.000 euron liikevaihtoon.

Vakiovähennys on helpotus myös Verohallinnolle, jonka henkilökunta ei aina ymmärrä alarajahuojennuksen kaikkia byrokraattisia koukeroita.

Lassi Mäkinen

Maahanmuuttajia tarvitaan yrittäjiksiTulevaisuustieto elintärkeää päätöksenteossaRaimo Sailaksen sokea pisteMitä eroa on yrittämisellä ja sijoittamisella?Mitä eroa on säästämisellä ja sijoittamisella?Älä luota lakisääteiseen kirjanpitoon ja tuloslaskelman voittoonPitäisikö Petteri Orpon jättää konkurssihakemus käräjäoikeuteen?Onko negatiivinen oma pääoma taloudellinen ongelma?Sijoituksen reaalituotto ei ole millään tavoin reaalinenPankit vaanivat tilitoimistojen apajiaKirjanpito tuhlaa arvokasta työaikaaOlen yli 50 vuotta laskenut väärinEkonomistit seuraavat vääriä talouslukujaVoittaako yritys rahaa vai pääomaa?Mitä pitäisi tehdä, kun rahat alkavat loppua?Alv:n alarajahuojennuksen tilalle tarvitaan parempi menettelyMaksetaanko osingot voitoista?Modernia kassavirtalaskentaa YhdysvalloissaYritysjohdolle tuoretta tietoa rahan riittävyydestä tulevaisuudessaHoltitonta taloudenhoitoaElämme talouden satumaailmassa irti todellisuudestaMitä hyötyä on voitosta?Yritysmuodoksi riittää pelkkä yritysTaas nollatutkimus yrittämisestäDigitalisaatio ja epärehellisyys käsi kädessäKonkurssit lisääntyvät ja valtio hyötyyVerohallinnolta lepsu ohje epäselvän lain tulkitsemiseksiKirjanpitolain vähäisyyttä koskevien pykälien hyödyntäminenPienille yhdistyksille luotiin turha ”tilinpitomalli”Verosihteerin lähettämä selvityspyyntö tuli kalliiksi tilitoimistolleMihin tasetta oikeastaan tarvitaan?Mihin tuloslaskelmaa oikeastaan tarvitaan?Vuosi vaihtui ja talous kuihtuu – mistä valoa talouteen?Kansanedustajien joululahja yrityksilleVirtuaaliviivakoodista maksutietokoodiVääjäämättä päädytään yhteen yritysmuotoonValhe, emävalhe, tilasto, tilinpäätösAutomaatio ei vähentänyt kirjanpitäjien määrääVaromatonta liikevaihdon laskentaaKatsekontakti, hymy ja tervehdys eivät maksa mitäänVerohallinto siirtää taas omia tehtäviään yrittäjilleKirjanpitolaki on uudistettava pikaisestiMoni yrittäjä lopettaa, jos YEL-maksut nousevatPitäisikö palkanlaskijoiden mennä lakkoon?Asunto-osakeyhtiön talousarvion lakiperusteinen umpisolmuAsunto-osakeyhtiöt laativat kirjanpitonsa liian vaikeastiMiten meidän käy, kun Venäjä tuhoaa taloutensa?Ukrainan sota vahingoittaa suomalaisiakin yrityksiäTaloushallintoalan tulevaisuusPienyrityksen elämä on turvatontaTaitamattomasti säädetty varojenjaon rajoitusOn parempi tehdä oikeita asioita väärin kuin vääriä asioita oikeinEntiset pimeät taksit ovat nyt laillisiaKorona muutti koko loppuelämäniKevytyrittäjäpalvelun kirjanpito vedettiin umpisolmuunSuomeen tarvitaan selluvero, sahavero ja kaivosveroHoidatko raha-asioitasi kuin Suomen valtio?Tarjoatko asiakkaallesi, mitä hän tarvitsee vai mitä haluaa?Yrittäjän terveys ei tunnu kiinnostavan ketäänYrittäjien kaivettava taistelukirveet esiinYritysverotusta voidaan ja pitääkin muuttaaKassavirta-ajattelu 11: ElämänasenneKassavirta-ajattelu 10: Melkein kaikki konkurssit voidaan välttääKassavirta-ajattelu 9: Kassavirtaverotus on oikeudenmukaistaKassavirta-ajattelu 8: Kassavirtaan perustuva tilitoimistopalveluKassavirta-ajattelu 7: Kassavirtalaskennan ohjelmistotValtiokonttori tulkitsee kustannustukilakia väärinKassavirta-ajattelu 6: Tehokasta kirjanpitoa suoraan tiliotteistaKassavirta-ajattelu 5: Kassasuunnittelu valaisee tulevaisuudenKassavirta-ajattelu 4: Iso hanke imee kassan kuivaksiKirjanpitolautakunnan lausunto tilinpäätöksen allekirjoittamisestaKassavirta-ajattelu 3: Sesonkivaihtelut kurittavat kassavirtaaKassavirta-ajattelu 2: Vahva kassavirta parantaaKassavirta-ajattelu 1: Kassavirtalaskenta maanläheistäMaksullinen verkkolaskutus on kehityksen jarruYhdenkertainen ei ole yksinkertaistaTilinpäätös valmistui heti seuraavana aamunaVaihtoehto Verohallinnon tilitoimistolleVerohallinto perustaa ”ilmaisen” tilitoimistonMiksi kirjanpito-ohjelmia on vaikea käyttää?SapattivuosiEduskunta pudotti pommin kirjanpitolautakunnan pöydälleTilitoimistovero rasittaa tilitoimistojen asiakkaitaYrittäjän nähtävä pitemmälle kuin ekonomistitVerotusta koodataan umpisolmuunKorona jättää jälkiä elämäämmeHallituksella väärä näkökulma työllistämiseenTilinpäätöksissä liikaa klappiaKovia kokeneet ja fiksut pärjäävätYrittäjät nostettiin tikun nokkaan kivitettäviksiPienet tilitoimistot voivat pelastaa SuomenYrittäjän piinakevätValmistaudu lamaan, vaikka se ei tulisikaanKassavirtalaskenta voittaa kuusi nollaAvaan kirjanpitoni ytimenKoodasin uudenlaisen kirjanpitosovelluksenHinta on tunneasia ostajalle ja myyjällePöytäkirja voi olla väärä todisteKompastuin Verohallinnon kielivirheeseenHerätys Verohallinto, elämme 2000-luvulla!Ilmasto-ongelma ei ratkea roskalaatikoillaEi saa suosia pientä tilitoimistoaPerustin osakeyhtiön ja yllätyinMiten tilitoimistot selviytyvät?Piiloverotus raskaampaa kuin avoin verotusTilitoimiston uusi suuntaOvela tilitoimistoalan valtausjuoniKirjanpitolain reliikitRahanpesun valvonta maksaa 355 euroaYrittäjiin kohdistuvaa vihapuhettaKateuden ryydittämää yrittäjien noitavainoaOsakeyhtiö on mainettaan parempiYrittäjä on monen sortin velvollinenSuomalaiset ovat tarkkoja talousasioissaHe ansaitsevat paremman työn ja elämänTilitoimistot tienhaarassa: täysautomaatio vai asiantuntijapalveluOsakepääomarajan poistamisesta tuli torsoTilinpäätökset laaditaan liian vaikeastiKuka maksaa turhan työn?Yrittäjyyden ylistäminen ei enää riitä vaan tarvitaan tekojaSuomen valtiosta on tullut digiterroristiKotitarkastajat nelihenkisiin perheisiin – onko totta?Tulevaisuudessa vain osakeyhtiöitäYötöitä kirjanpitäjille ja palkanlaskijoilleSeuraavaksi valvontakamerat kassoilleSuomen Yrittäjät nujakoi turhaan ay-liittojen kanssaPalkkaennakko ei ole palkka vaan pikavippiTulorekisterissä on päivämäärävirheHallitus mahdollistaa ihmisten säästöjen ryöstämisenKiristyvästä tietosuojasta paineita luottotietoyhtiöillePuolen vuoden musta aukko asuntoyhtiön taloudessa”Joskus tulee virheilmoitus, joka sitten häviää itsestään”Kassavirtahanke täyttää 15 vuottaTulorekisteri – kenen byrokratiaa se keventää?Aika ja raha – yrittäjän kaksi stressiäSuomen valtio tuotti taas tappiotaAllekirjoitettua tilinpäätöstä ei saa muuttaa”Kuuden euron simmi”Miksi taloushallinnon muutokset ajoitetaan vuodenvaihteeseen?Pienet tilitoimistot kyllä pärjäävät, mutta suuret…Tuntemattomat tilinpäätöskaavat suojaavat yrittäjää vainoltaMiten valvonta ”laaditaan”?Miksi yrittämisen byrokratia tuntuu kevyeltä?Arvonlisäverolaki kirjoitettiin kateuden kiimassaVerohallinto järjestää kirjanpitäjien hirttäjäiset tammikuussaSumu laskeutui Suomen talouden ylleYhdenkertainen kirjanpito kummittelee”Posti kulkee, kun Kusti polkee”Puhumattomuus on velallisen pahin virheTelia myy viestipalveluita mutta vastaa viesteihin hitaasti”Itselleen sika kiusan tekee…”Kolmen vuoden säännön anatomiaKirjanpitolaki rikkoo varovaisuuden periaatettaPyhä osinkoverotus – ”Miks kaiken pitää aina muuttua?”Vain muutos on varmaaValoa ikkunoissaOmaVero on huonompi kuin odotinPieni nainen ja iso unelmaTyö on antamista – ei ottamistaPuhelinetujen ennakonpidätykset tarpeetonta näpräämistäAuto kirjanpidossa – auto ei kirjanpidossa – auto jälleen kirjanpidossaVATT:n veroselvitys unohti tärkeimmän investointikannustimenABC-huoltamon kahvilassa on paras veroasiantuntemusMicrosoftille asiakkaat ovat vain lypsykarjaaKuudenkymmenen talousjohtajan harhainen totuusHankasalmi, Hämeenlinna, Oulu ja HelsinkiPienessä yrityksessä ihminen puhuu ihmiselleEduskunnassa saa valehdella mutta ei syyttää valehtelustaSeura-lehti: "Mikä kannustaa yrittämään?"Juha Sipilä haluaa Suomeen 110.000 uutta työpaikkaaJuuri nyt tilitoimistopalveluiden tarve kasvaa”Tämä on aivan hevon humppaa”Tekisinkö tilinpäätöksen vanhan vai uuden lain mukaisesti?
Talousteema Oy
 © Talousteema Oy 2014 – 2024